EITC negli Stati Uniti: chi può richiedere questo credito d'imposta e chi ne è escluso

L'EITC (Earned Income Tax Credit) è un credito d'imposta federale statunitense pensato per le persone che lavorano con redditi bassi o moderati. Se avete lavorato negli Stati Uniti, o se siete ancora fiscalmente collegati al Paese, questo articolo vi aiuta a capire se potete richiederlo. Vedrete anche perché lo status di non residente spesso chiude la porta, quali insidie attendono chi non ha un numero di Previdenza Sociale (SSN) in tempo e come verificare la vostra situazione con gli strumenti ufficiali.

L'EITC in breve: un credito rimborsabile per chi lavora

L'amministrazione fiscale statunitense (IRS) presenta l'EITC, detto anche EIC, come un credito d'imposta destinato ad alcune persone che lavorano e i cui redditi da lavoro sono inferiori a 68.675 $^[1]. Un credito d'imposta riduce l'importo dell'imposta dovuta, e l'EIC può anche darvi diritto a un rimborso^[1].

Il credito è definito «rimborsabile»: anche se non dovete alcuna imposta, potete ricevere un rimborso^[2]. È la differenza rispetto a una semplice detrazione d'imposta, che si ferma a zero.

Lo status professionale non cambia il principio: potete richiedere l'EITC che lavoriate a tempo pieno, a tempo parziale o come lavoratori autonomi^[3].

I requisiti di base da conoscere

Il credito si chiama «earned income» perché occorre lavorare e avere redditi da lavoro per averne diritto^[1]. Inoltre, il vostro reddito lordo rettificato (AGI) deve restare sotto una soglia, che dipende dalla vostra situazione^[2].

Il requisito che più spesso crea problemi è il numero di Previdenza Sociale. Vi serve un SSN valido rilasciato entro la scadenza di presentazione della dichiarazione, proroghe incluse^[2]. Se voi (e il vostro coniuge in caso di dichiarazione congiunta) non lo avete a quella data, non potete richiedere l'EIC, né nella dichiarazione originale né in una dichiarazione rettificativa, anche se ottenete un SSN successivamente^[2].

Un'altra soglia da conoscere: secondo la pagina della città di New York, i vostri redditi da investimenti del 2025 devono essere stati inferiori a 11.950 $^[3]. Senza persone a carico, la stessa pagina fissa anche un requisito di età: avere tra i 25 e i 64 anni^[3].

Espatriato o nomade: chi può davvero richiederlo?

È il punto decisivo per i lettori di Hello Mira. Per richiedere l'EITC occorre essere cittadini statunitensi o resident alien per tutto l'anno, oppure non-resident alien sposati con un cittadino o un resident alien e presentare una dichiarazione congiunta^[2].

Concretamente, se siete stati non-resident alien per una parte dell'anno, non potete richiedere l'EIC, a meno che il vostro status di dichiarazione sia «married filing jointly»^[1]. Questo status è aperto solo se il vostro coniuge è cittadino statunitense o resident alien e se scegliete di essere trattati come residenti americani^[1]. In tal caso, voi e il vostro coniuge siete tassati sui redditi mondiali^[1].

Il caso degli americani che vivono all'estero va nella stessa direzione: i cittadini statunitensi e i resident alien stabiliti fuori dagli Stati Uniti restano tassati sui redditi mondiali^[4]. Il loro status resta quindi quello di contribuenti statunitensi, ma questo non basta ad aprire il diritto all'EITC: le fonti consultate qui non illustrano l'effetto della residenza o del lavoro all'estero, e un espatriato deve verificare il proprio caso con l'IRS o con un professionista della fiscalità statunitense prima di richiedere il credito.

Cosa conta come reddito da lavoro

Per un lavoratore dipendente, il reddito da lavoro comprende tutto il reddito imponibile percepito dal datore di lavoro^[1]. Le retribuzioni non imponibili, come alcune prestazioni per la cura di persone a carico o per l'adozione, non ne fanno parte^[1].

Tra i redditi da lavoro che non figurano nella casella 1 del modulo W-2, la pubblicazione 596 cita in particolare i salari dei collaboratori domestici e le mance non dichiarate al datore di lavoro^[1].

Per una coppia sposata che presenta una dichiarazione congiunta, basta che almeno uno dei due lavori e abbia redditi da lavoro^[1].

Crediti statali: una fiscalità che varia da uno Stato all'altro

Se potete richiedere l'EIC federale, a volte potete beneficiare di un credito simile sulla dichiarazione statale o locale. L'IRS rimanda a IRS.gov/EITC per l'elenco degli Stati che offrono un credito statale^[1]. Le regole e gli importi variano da uno Stato all'altro: consultate il sito dell'amministrazione fiscale dello Stato interessato.

A New York, per esempio, una persona idonea al credito federale è automaticamente idonea ai crediti statali e cittadini quando presenta la dichiarazione dei redditi statale^[3].

Insidie e punti di attenzione

• SSN ottenuto troppo tardi: senza un SSN valido entro la scadenza di presentazione (proroghe incluse), il credito va perso, anche con una dichiarazione correttiva^[2].
• Status di non residente: un nonresident alien, anche per una parte dell'anno, non può richiedere l'EIC, salvo dichiarazione congiunta con un coniuge cittadino o resident alien^[1].
• Figli senza SSN valido: un figlio senza SSN valido non consente di calcolare il credito «con figli». Potete comunque richiedere il credito più basso, quello previsto per le persone senza figli idonei, se sono soddisfatte tutte le altre condizioni^[2].
• Separazione: se siete sposati ma non presentate una dichiarazione congiunta, dovete rispettare condizioni precise: un figlio idoneo che ha vissuto con voi per più della metà dell'anno, e una vita separata dal coniuge negli ultimi sei mesi dell'anno oppure una separazione legale. In tal caso va barrata la casella in cima all'allegato EIC^[2].
• IP PIN: se a voi, al vostro coniuge o a una persona a carico è stato assegnato un IP PIN (numero di identificazione personale per la protezione dell'identità), deve figurare sulla dichiarazione^[5]. Un rifiuto della presentazione elettronica può dipendere proprio da questo: il codice di rifiuto indica se il requisito riguarda voi, il vostro coniuge o la vostra persona a carico^[5].

Verificare la propria idoneità e richiedere il credito

Prima di iniziare, verificate la vostra situazione con lo strumento ufficiale dell'IRS, l'EITC Assistant^[2]. Consente anche di stimare l'importo del credito^[6].

Per richiedere il credito dovete presentare una dichiarazione federale dei redditi^[6]. Se sono coinvolti figli idonei, allegate l'allegato EIC alla dichiarazione^[6].

Potete anche richiedere il credito per anni passati: avete 3 anni di tempo per presentare la domanda dopo la data in cui la dichiarazione avrebbe dovuto essere presentata^[7].

Per un aiuto gratuito nella preparazione della dichiarazione, la città di New York indica i programmi VITA (Volunteer Income Tax Assistance) e TCE (Tax Counseling for the Elderly), raggiungibili al numero 800 906 9887^[3].

Punti da ricordare

• Verificate innanzitutto il vostro status fiscale statunitense: cittadino o resident alien per tutto l'anno, oppure coniuge non residente in dichiarazione congiunta.
• Assicuratevi di avere un SSN valido entro la scadenza di presentazione, proroghe incluse.
• Testate il vostro caso con l'EITC Assistant, poi consultate l'elenco su IRS.gov/EITC e il sito fiscale del vostro Stato per un eventuale credito statale.
• Pensate agli anni passati: il termine per la richiesta è di 3 anni.
• Questo articolo fornisce le regole generali. Il calcolo esatto dell'importo, i limiti di reddito per situazione familiare e i dettagli sulle norme per i figli idonei richiedono di approfondire nella pubblicazione 596 dell'IRS. In caso di dubbi sullo status di residente o non residente, fatevi assistere da un professionista della fiscalità statunitense.