EITC aan de Amerikaanse belastingen: wie het kan aanvragen en wie is uitgesloten

De EITC (Earned Income Tax Credit) is een federaal Amerikaans belastingkrediet bedoeld voor mensen die werken met een laag of gemiddeld inkomen. Als je in de Verenigde Staten hebt gewerkt, of er nog belastingtechnisch aan gebonden bent, helpt dit artikel je om te weten of je het kunt aanvragen. Je ziet ook waarom de niet-ingezetenenstatus de deur vaak dichtgooit, welke valkuilen wachten op wie op tijd geen Social Security-nummer (SSN) heeft, en hoe je je situatie controleert met de officiële tools.

De EITC in het kort: een terugbetaalbaar krediet voor wie werkt

De Amerikaanse belastingdienst (IRS) presenteert de EITC, ook EIC genoemd, als een belastingkrediet voor bepaalde werkende mensen wier arbeidsinkomen lager ligt dan 68.675 $^[1]. Een belastingkrediet verlaagt het bedrag aan belasting dat je verschuldigd bent, en de EIC kan je ook een terugbetaling opleveren^[1].

Het krediet is »terugbetaalbaar«: ook als je geen belasting verschuldigd bent, kun je een terugbetaling ontvangen^[2]. Dat is het verschil met een gewone belastingvermindering, die bij nul stopt.

Je professionele status verandert het principe niet: je kunt de EITC aanvragen of je nu voltijds, deeltijds of als zelfstandige werkt^[3].

De basisvoorwaarden om te kennen

Het krediet heet »earned income« omdat je moet werken en arbeidsinkomen moet hebben om er recht op te hebben^[1]. Je aangepaste bruto-inkomen (AGI) moet bovendien onder een plafond blijven, dat afhangt van je situatie^[2].

De voorwaarde waar men het vaakst over struikelt is het Social Security-nummer. Je hebt een geldig SSN nodig dat uiterlijk op de uiterste indieningsdatum van je aangifte is toegekend, verlengingen inbegrepen^[2]. Als jij (en je partner bij een gezamenlijke aangifte) op die datum geen SSN hebt, kun je de EIC niet aanvragen, noch op de oorspronkelijke aangifte, noch op een gecorrigeerde aangifte, zelfs niet als je later alsnog een SSN krijgt^[2].

Een andere drempel om te kennen: volgens de pagina van de stad New York moeten je beleggingsinkomsten over 2025 lager zijn geweest dan 11.950 $^[3]. Zonder personen ten laste geldt op dezelfde pagina ook een leeftijdsvoorwaarde: 25 tot 64 jaar oud zijn^[3].

Expat of digitale nomade: wie kan er echt aanspraak maken?

Dit is het beslissende punt voor de lezers van Hello Mira. Om de EITC aan te vragen moet je het hele jaar Amerikaans staatsburger of resident alien zijn, of nonresident alien die getrouwd is met een staatsburger of resident alien en een gezamenlijke aangifte indient^[2].

Concreet: als je een deel van het jaar nonresident alien was, kun je de EIC niet aanvragen, tenzij je aangiftestatus »married filing jointly« is^[1]. Die status staat alleen open als je partner Amerikaans staatsburger of resident alien is en je ervoor kiest om als Amerikaanse ingezetene behandeld te worden^[1]. In dat geval worden jij en je partner belast over jullie wereldwijde inkomen^[1].

Het geval van Amerikanen die in het buitenland wonen gaat in dezelfde richting: Amerikaanse staatsburgers en resident aliens die buiten de Verenigde Staten gevestigd zijn blijven belast over hun wereldwijde inkomen^[4]. Hun status blijft dus die van een Amerikaanse belastingplichtige, maar dat is niet voldoende om recht te geven op de EITC: de hier geraadpleegde bronnen beschrijven niet het effect van wonen of werken in het buitenland, en een expat moet zijn situatie controleren bij de IRS of een professional in Amerikaans belastingrecht voordat hij het krediet aanvraagt.

Wat telt als arbeidsinkomen

Voor een werknemer omvat het arbeidsinkomen alle belastbaar inkomen dat van de werkgever is ontvangen^[1]. Niet-belastbare vergoedingen, zoals bepaalde uitkeringen voor kinderopvang of adoptie, horen er niet bij^[1].

Tot het arbeidsinkomen dat niet in vak 1 van het W-2-formulier staat, rekent publicatie 596 onder meer het loon van huispersoneel en fooien die niet aan de werkgever zijn gemeld^[1].

Voor een getrouwd koppel dat een gezamenlijke aangifte indient, volstaat het dat minstens een van de twee werkt en arbeidsinkomen heeft^[1].

Staatskredieten: een belastingstelsel dat per staat verschilt

Als je de federale EIC kunt aanvragen, kun je soms een vergelijkbaar krediet op je staats- of lokale aangifte nemen. De IRS verwijst naar IRS.gov/EITC voor de lijst van staten die een staatskrediet aanbieden^[1]. De regels en bedragen verschillen per staat: raadpleeg de website van de belastingdienst van de betreffende staat.

In New York bijvoorbeeld is iemand die in aanmerking komt voor het federale krediet automatisch ook in aanmerking voor de krediet van de staat en de stad wanneer die zijn staatsaangifte indient^[3].

Valkuilen en aandachtspunten

• SSN te laat verkregen: zonder geldig SSN op de uiterste indiendatum (inclusief verlengingen) is het krediet verloren, ook bij een gecorrigeerde aangifte^[2].
• Status van niet-ingezetene: een nonresident alien kan, zelfs voor een deel van het jaar, de EIC niet aanvragen, tenzij hij gezamenlijk aangifte doet met een echtgeno(o)t(e) die Amerikaans staatsburger of resident alien is^[1].
• Kinderen zonder geldig SSN: een kind zonder geldig SSN maakt het niet mogelijk het krediet 'met kind' te berekenen. Je kunt wel het lagere krediet aanvragen, dat voor personen zonder in aanmerking komend kind, als alle andere voorwaarden zijn vervuld^[2].
• Gescheiden leven: ben je getrouwd zonder gezamenlijke aangifte, dan moet je aan precieze voorwaarden voldoen: een in aanmerking komend kind dat meer dan de helft van het jaar bij jou heeft gewoond, en ofwel een gescheiden leven van je echtgeno(o)t(e) in de laatste zes maanden van het jaar, ofwel een wettelijke scheiding. Dan moet je het vakje bovenaan bijlage EIC aankruisen^[2].
• IP PIN: als jij, je echtgeno(o)t(e) of een afhankelijke een IP PIN (persoonlijk identificatienummer ter bescherming van de identiteit) heeft gekregen, moet dit op de aangifte staan^[5]. Een afwijzing van een elektronische indiening kan juist hierdoor komen: de afwijzingscode geeft dan aan of de eis jou, je echtgeno(o)t(e) of je afhankelijke betreft^[5].

Je recht controleren en het krediet aanvragen

Voordat je begint, test je je situatie met de officiële tool van de IRS, de EITC Assistant^[2]. Daarmee kun je ook het bedrag van het krediet schatten^[6].

Om het krediet aan te vragen, moet je een federale inkomstenbelastingaangifte indienen^[6]. Als er in aanmerking komende kinderen zijn, voeg je bijlage EIC toe aan je aangifte^[6].

Je kunt het krediet ook voor vorige jaren claimen: je hebt 3 jaar de tijd om een aanvraag in te dienen na de datum waarop je aangifte verschuldigd was^[7].

Voor gratis hulp bij het invullen van de aangifte noemt de stad New York de programma's VITA (Volunteer Income Tax Assistance) en TCE (Tax Counseling for the Elderly), bereikbaar op 800 906 9887^[3].

Belangrijkste punten

• Controleer eerst je Amerikaanse belastingstatus: staatsburger of resident alien het hele jaar, of echtgeno(o)t(e) die niet-ingezetene is in een gezamenlijke aangifte.
• Zorg ervoor dat je een geldig SSN hebt vóór de uiterste indiendatum, inclusief verlengingen.
• Test je situatie met de EITC Assistant en bekijk daarna de lijst op IRS.gov/EITC en de belastingsite van je staat voor een eventueel staatskrediet.
• Denk aan vorige jaren: de claimtermijn is 3 jaar.
• Dit artikel geeft de algemene regels. De berekening van het exacte bedrag, de inkomensgrenzen per gezinssituatie en de details over in aanmerking komende kinderen vind je in publicatie 596 van de IRS. Twijfel je over je status als ingezetene of niet-ingezetene, laat je dan begeleiden door een professional in Amerikaans belastingrecht.