EITC in den USA: Wer die Steuergutschrift beantragen kann und wer ausgeschlossen ist

Der EITC (Earned Income Tax Credit) ist eine föderale Steuergutschrift der USA für Menschen, die mit niedrigen oder mittleren Einkommen arbeiten. Haben Sie in den Vereinigten Staaten gearbeitet oder sind Sie dort noch steuerlich erfasst, hilft Ihnen dieser Artikel einzuschätzen, ob Sie die Gutschrift beantragen können. Sie erfahren außerdem, warum der Status als Gebietsfremder die Tür oft verschließt, welche Fallstricke auf jene warten, die nicht rechtzeitig eine Sozialversicherungsnummer (SSN) haben, und wie Sie Ihre Situation mit den offiziellen Werkzeugen überprüfen.

Der EITC kurz erklärt: eine erstattungsfähige Gutschrift für Erwerbstätige

Die US-Steuerbehörde (IRS) beschreibt den EITC, auch EIC genannt, als Steuergutschrift für bestimmte Erwerbstätige, deren Einkünfte aus Arbeit unter 68.675 $ liegen^[1]. Eine Steuergutschrift verringert die Steuer, die Sie schulden, und der EIC kann Ihnen zudem eine Erstattung einbringen^[1].

Die Gutschrift ist „erstattungsfähig“: Auch wenn Sie keine Steuer schulden, können Sie eine Erstattung erhalten^[2]. Darin unterscheidet sie sich von einer bloßen Steuerermäßigung, die bei null endet.

Ihr beruflicher Status ändert am Grundprinzip nichts: Sie können den EITC beantragen, ob Sie in Vollzeit, Teilzeit oder selbstständig arbeiten^[3].

Die grundlegenden Voraussetzungen im Überblick

Die Gutschrift heißt „earned income“, weil Sie arbeiten und Einkünfte aus Erwerbstätigkeit haben müssen, um Anspruch darauf zu haben^[1]. Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) muss außerdem unter einer Obergrenze liegen, die von Ihrer Situation abhängt^[2].

Die Voraussetzung, die am häufigsten zur Falle wird, ist die Sozialversicherungsnummer. Sie benötigen eine gültige SSN, die spätestens zum Abgabetermin Ihrer Steuererklärung ausgestellt ist, einschließlich etwaiger Fristverlängerungen^[2]. Haben Sie (und Ihr Ehepartner bei einer gemeinsamen Veranlagung) zu diesem Zeitpunkt keine SSN, können Sie den EIC weder in der ursprünglichen noch in einer berichtigten Steuererklärung beantragen, selbst wenn Sie später eine SSN erhalten^[2].

Eine weitere Schwelle, die Sie kennen sollten: Laut der Seite der Stadt New York müssen Ihre Kapitalerträge für 2025 unter 11.950 $ gelegen haben^[3]. Ohne unterhaltsberechtigte Personen legt dieselbe Seite außerdem eine Altersbedingung fest: Sie müssen zwischen 25 und 64 Jahre alt sein^[3].

Auslandsbürger oder digitale Nomaden: Wer hat tatsächlich Anspruch?

Dies ist der entscheidende Punkt für die Leser von Hello Mira. Um den EITC zu beantragen, müssen Sie das ganze Jahr über US-Staatsbürger oder resident alien sein oder als nonresident alien mit einem US-Staatsbürger oder resident alien verheiratet sein und eine gemeinsame Steuererklärung abgeben^[2].

Konkret heißt das: Wenn Sie einen Teil des Jahres nonresident alien waren, können Sie den EIC nicht beantragen, es sei denn, Ihr Veranlagungsstatus lautet „married filing jointly“^[1]. Dieser Status steht nur offen, wenn Ihr Ehepartner US-Staatsbürger oder resident alien ist und Sie sich dafür entscheiden, als in den USA ansässig behandelt zu werden^[1]. In diesem Fall werden Sie und Ihr Ehepartner auf Ihre weltweiten Einkünfte besteuert^[1].

Auch bei US-Amerikanern, die im Ausland leben, ist die Linie dieselbe: US-Staatsbürger und resident aliens mit Wohnsitz außerhalb der Vereinigten Staaten bleiben auf ihre weltweiten Einkünfte steuerpflichtig^[4]. Ihr Status bleibt also der eines US-Steuerpflichtigen, doch das allein genügt nicht, um Anspruch auf den EITC zu begründen: Die hier herangezogenen Quellen erläutern nicht im Einzelnen, welche Wirkung ein Wohnsitz oder eine Erwerbstätigkeit im Ausland hat. Ein Auslandsbürger sollte seinen Fall daher mit dem IRS oder einem Fachmann für US-Steuerrecht klären, bevor er die Gutschrift beantragt.

Was als Einkommen aus Arbeit zählt

Bei einem Angestellten umfasst das Einkommen aus Arbeit das gesamte steuerpflichtige Einkommen, das er von seinem Arbeitgeber erhält^[1]. Nicht steuerpflichtige Vergütungen, etwa bestimmte Leistungen für die Betreuung unterhaltsberechtigter Personen oder für eine Adoption, zählen nicht dazu^[1].

Zu den Einkünften aus Arbeit, die nicht in Feld 1 des Formulars W-2 erscheinen, nennt die Veröffentlichung 596 unter anderem Löhne für Hausangestellte sowie nicht an den Arbeitgeber gemeldete Trinkgelder^[1].

Bei einem verheirateten Paar, das eine gemeinsame Steuererklärung abgibt, genügt es, dass mindestens einer der beiden arbeitet und Einkünfte aus Arbeit hat^[1].

Bundesstaatliche Gutschriften: Eine Besteuerung, die je nach Bundesstaat variiert

Wenn Sie den föderalen EIC beantragen können, steht Ihnen manchmal auch eine ähnliche Gutschrift in Ihrer Landes- oder Kommunalsteuererklärung zu. Der IRS verweist für die Liste der Bundesstaaten mit einer eigenen Gutschrift auf IRS.gov/EITC^[1]. Die Regeln und Beträge unterscheiden sich von Bundesstaat zu Bundesstaat: Informieren Sie sich auf der Website der jeweiligen Steuerbehörde des Bundesstaates.

In New York zum Beispiel ist eine Person, die Anspruch auf die bundesstaatliche Steuergutschrift hat, automatisch auch für die Steuergutschriften des Bundesstaates und der Stadt berechtigt, wenn sie ihre Landessteuererklärung einreicht^[3].

Fallstricke und Punkte, auf die Sie achten sollten

• SSN zu spät erhalten: Ohne gültige SSN zum Abgabetermin (einschließlich Fristverlängerungen) geht die Gutschrift verloren, auch bei einer berichtigten Steuererklärung^[2].
• Status als Gebietsfremder: Ein nonresident alien kann die EIC nicht beantragen, auch nicht für einen Teil des Jahres, es sei denn, es erfolgt eine gemeinsame Veranlagung mit einem Ehepartner, der US-Staatsbürger oder resident alien ist^[1].
• Kinder ohne gültige SSN: Für ein Kind ohne gültige SSN kann die Gutschrift „mit Kind“ nicht berechnet werden. Sie können jedoch die niedrigere Gutschrift für Personen ohne berechtigtes Kind beantragen, sofern alle übrigen Voraussetzungen erfüllt sind^[2].
• Getrennte Veranlagung: Wenn Sie verheiratet sind und keine gemeinsame Steuererklärung abgeben, müssen Sie bestimmte Bedingungen erfüllen: Ein berechtigtes Kind muss mehr als die Hälfte des Jahres mit Ihnen zusammengelebt haben, und Sie müssen entweder während der letzten sechs Monate des Jahres getrennt von Ihrem Ehepartner gelebt haben oder gesetzlich getrennt sein. Dann müssen Sie das Kästchen oben im EIC-Anhang ankreuzen^[2].
• IP PIN: Wurde Ihnen, Ihrem Ehepartner oder einer unterhaltsberechtigten Person eine IP PIN (persönliche Identifikationsnummer zum Schutz vor Identitätsmissbrauch) zugewiesen, muss diese in der Steuererklärung angegeben werden^[5]. Eine Zurückweisung der elektronischen Einreichung kann genau daran liegen: Der Ablehnungscode gibt dann an, ob die Anforderung Sie, Ihren Ehepartner oder Ihre unterhaltsberechtigte Person betrifft^[5].

Ihren Anspruch prüfen und die Gutschrift beantragen

Prüfen Sie Ihre Situation, bevor Sie beginnen, mit dem offiziellen Werkzeug des IRS, dem EITC Assistant^[2]. Damit können Sie auch die Höhe der Gutschrift schätzen^[6].

Um die Gutschrift zu beantragen, müssen Sie eine bundesstaatliche Einkommensteuererklärung einreichen^[6]. Wenn berechtigte Kinder betroffen sind, fügen Sie Ihrer Steuererklärung den EIC-Anhang bei^[6].

Sie können die Gutschrift auch für vergangene Jahre beanspruchen: Sie haben 3 Jahre Zeit, einen Antrag zu stellen, gerechnet ab dem Datum, an dem Ihre Steuererklärung fällig war^[7].

Für kostenlose Hilfe bei der Erstellung der Steuererklärung nennt die Stadt New York die Programme VITA (Volunteer Income Tax Assistance) und TCE (Tax Counseling for the Elderly), erreichbar unter 800 906 9887^[3].

Die wichtigsten Punkte im Überblick

• Prüfen Sie zunächst Ihren steuerlichen Status in den USA: US-Staatsbürger oder resident alien das ganze Jahr über oder nonresident alien-Ehepartner in einer gemeinsamen Veranlagung.
• Stellen Sie sicher, dass Sie bis zum Abgabetermin eine gültige SSN haben, einschließlich Fristverlängerungen.
• Testen Sie Ihren Fall mit dem EITC Assistant und prüfen Sie danach die Liste auf IRS.gov/EITC sowie die Steuerseite Ihres Bundesstaates, ob Sie möglicherweise eine Landesgutschrift erhalten.
• Denken Sie an vergangene Jahre: Die Antragsfrist beträgt 3 Jahre.
• Dieser Artikel beschreibt die allgemeinen Regeln. Die genaue Berechnung des Betrags, die Einkommensgrenzen je nach Familienstand und die Einzelheiten zu berechtigten Kindern finden Sie ausführlicher in der Publikation 596 des IRS. Bei Unsicherheit über Ihren Status als Gebietsansässiger oder Gebietsfremder sollten Sie sich von einem Fachmann für US-Steuerrecht beraten lassen.