EITC aux États-Unis : qui peut demander ce crédit d'impôt et qui en est exclu

L'EITC (Earned Income Tax Credit) est un crédit d'impôt fédéral américain pensé pour les personnes qui travaillent avec des revenus faibles ou modérés. Si vous avez travaillé aux États-Unis, ou si vous y êtes encore rattaché fiscalement, cet article vous aide à savoir si vous pouvez le demander. Vous verrez aussi pourquoi le statut de non-résident ferme souvent la porte, quels pièges guettent ceux qui n'ont pas de numéro de Sécurité sociale (SSN) à temps, et comment vérifier votre situation avec les outils officiels.

L'EITC en bref : un crédit remboursable pour ceux qui travaillent

L'administration fiscale américaine (IRS) présente l'EITC, aussi appelé EIC, comme un crédit d'impôt destiné à certaines personnes qui travaillent et dont les revenus du travail sont inférieurs à 68 675 $^[1]. Un crédit d'impôt réduit le montant de l'impôt que vous devez, et l'EIC peut aussi vous valoir un remboursement^[1].

Le crédit est dit « remboursable » : même si vous ne devez aucun impôt, vous pouvez recevoir un remboursement^[2]. C'est la différence avec une simple réduction d'impôt, qui s'arrête à zéro.

Le statut professionnel ne change pas le principe : vous pouvez demander l'EITC que vous travailliez à temps plein, à temps partiel ou que vous soyez travailleur indépendant^[3].

Les conditions de base à connaître

Le crédit s'appelle « earned income » parce qu'il faut travailler et avoir des revenus du travail pour y prétendre^[1]. Votre revenu brut ajusté (AGI) doit en outre rester sous un plafond, qui dépend de votre situation^[2].

La condition qui piège le plus souvent est le numéro de Sécurité sociale. Il vous faut un SSN valide délivré au plus tard à la date limite de dépôt de votre déclaration, prolongations comprises^[2]. Si vous (et votre conjoint en cas de déclaration commune) n'en avez pas à cette date, vous ne pouvez pas demander l'EIC, ni sur la déclaration initiale ni sur une déclaration rectificative, même si vous obtenez un SSN ensuite^[2].

Autre seuil à connaître : selon la page de la ville de New York, vos revenus de placements de 2025 doivent avoir été inférieurs à 11 950 $^[3]. Sans personne à charge, la même page fixe aussi une condition d'âge : être âgé de 25 à 64 ans^[3].

Expatrié ou nomade : qui peut vraiment y prétendre ?

C'est le point décisif pour les lecteurs de Hello Mira. Pour demander l'EITC, il faut être citoyen américain ou resident alien pendant toute l'année, ou nonresident alien marié à un citoyen ou à un resident alien et déposer une déclaration commune^[2].

Concrètement, si vous avez été nonresident alien pendant une partie de l'année, vous ne pouvez pas demander l'EIC, sauf si votre statut de déclaration est « married filing jointly »^[1]. Ce statut n'est ouvert que si votre conjoint est citoyen américain ou resident alien et que vous choisissez d'être traité comme résident américain^[1]. Dans ce cas, vous et votre conjoint êtes imposés sur vos revenus mondiaux^[1].

Le cas des Américains qui vivent à l'étranger va dans le même sens : les citoyens américains et les resident aliens établis hors des États-Unis restent imposés sur leurs revenus mondiaux^[4]. Leur statut reste donc celui d'un contribuable américain, mais cela ne suffit pas à ouvrir droit à l'EITC : les sources consultées ici ne détaillent pas l'effet d'une résidence ou d'un travail à l'étranger, et un expatrié doit vérifier son cas avec l'IRS ou un professionnel de la fiscalité américaine avant de demander le crédit.

Ce qui compte comme revenu du travail

Pour un salarié, le revenu du travail comprend tout le revenu imposable perçu de son employeur^[1]. Les rémunérations non imposables, comme certaines prestations de garde de personne à charge ou d'adoption, n'en font pas partie^[1].

Parmi les revenus du travail qui ne figurent pas dans la case 1 du formulaire W-2, la publication 596 cite notamment les salaires d'employé de maison et les pourboires non déclarés à l'employeur^[1].

Pour un couple marié qui dépose une déclaration commune, il suffit qu'au moins un des deux travaille et ait des revenus du travail^[1].

Crédits d'État : une fiscalité qui varie selon l'État

Si vous pouvez demander l'EIC fédéral, vous pouvez parfois prendre un crédit similaire sur votre déclaration d'État ou locale. L'IRS renvoie à IRS.gov/EITC pour la liste des États qui proposent un crédit d'État^[1]. Les règles et les montants varient d'un État à l'autre : consultez le site de l'administration fiscale de l'État concerné.

À New York, par exemple, une personne admissible au crédit fédéral est automatiquement admissible aux crédits de l'État et de la ville lorsqu'elle dépose sa déclaration d'État^[3].

Pièges et points de vigilance

• SSN obtenu trop tard : sans SSN valide à la date limite de dépôt (prolongations comprises), le crédit est perdu, y compris sur une déclaration rectificative^[2].
• Statut de non-résident : un nonresident alien, même pour une partie de l'année, ne peut pas demander l'EIC sauf déclaration commune avec un conjoint citoyen ou resident alien^[1].
• Enfants sans SSN valide : un enfant sans SSN valide ne permet pas de calculer le crédit « avec enfant ». Vous pouvez néanmoins demander le crédit plus petit, celui des personnes sans enfant admissible, si toutes les autres conditions sont remplies^[2].
• Séparation : si vous êtes marié sans déposer de déclaration commune, vous devez remplir des conditions précises : un enfant admissible qui a vécu avec vous plus de la moitié de l'année, et soit une vie séparée de votre conjoint pendant les six derniers mois de l'année, soit une séparation légale. Il faut alors cocher la case en haut de l'annexe EIC^[2].
• IP PIN : si vous, votre conjoint ou une personne à charge s'est vu attribuer un IP PIN (numéro d'identification personnel de protection de l'identité), il doit figurer sur la déclaration^[5]. Un rejet de dépôt électronique peut précisément venir de là : le code de rejet indique alors si l'exigence concerne vous, votre conjoint ou votre personne à charge^[5].

Vérifier son éligibilité et demander le crédit

Avant de vous lancer, testez votre situation avec l'outil officiel de l'IRS, l'EITC Assistant^[2]. Il permet aussi d'estimer le montant du crédit^[6].

Pour demander le crédit, vous devez déposer une déclaration fédérale d'impôt sur le revenu^[6]. Si des enfants admissibles sont concernés, joignez l'annexe EIC à votre déclaration^[6].

Vous pouvez aussi réclamer le crédit pour des années passées : vous disposez de 3 ans pour déposer une demande après la date à laquelle votre déclaration était due^[7].

Pour une aide gratuite à la préparation de la déclaration, la ville de New York indique les programmes VITA (Volunteer Income Tax Assistance) et TCE (Tax Counseling for the Elderly), joignables au 800 906 9887^[3].

Points à retenir

• Vérifiez d'abord votre statut fiscal américain : citoyen ou resident alien toute l'année, ou conjoint non-résident en déclaration commune.
• Assurez-vous d'avoir un SSN valide avant la date limite de dépôt, prolongations comprises.
• Testez votre cas avec l'EITC Assistant, puis consultez la liste IRS.gov/EITC et le site fiscal de votre État pour un éventuel crédit d'État.
• Pensez aux années passées : le délai de réclamation est de 3 ans.
• Cet article donne les règles d'ensemble. Le calcul du montant exact, les plafonds de revenu par situation familiale et le détail des règles sur les enfants admissibles demandent d'aller plus loin dans la publication 596 de l'IRS. En cas de doute sur un statut de résident ou de non-résident, faites-vous accompagner par un professionnel de la fiscalité américaine.