Nomade digitale in Spagna: cosa regola il visto e cosa resta da fare

Il visto internazionale per lavoro da remoto è in tasca, o quasi. Questo articolo vi aiuta a distinguere ciò che vi autorizza da ciò che non risolve: diritto di soggiorno o residenza fiscale, regime fiscale speciale da richiedere, documenti da far apostillare o tradurre. Indica anche i termini da non lasciar scadere. Offre punti di riferimento, non un piano fiscale chiavi in mano: una consulenza personalizzata resta necessaria.

Trappole e punti di attenzione

Ecco i punti che più spesso fanno perdere tempo o denaro. Ciascuno è approfondito nelle sezioni seguenti.

• Un visto non equivale a una residenza fiscale: se restate più di 183 giorni nell'anno civile in Spagna, diventate residenti fiscali e siete tassati sui vostri redditi mondiali^[1].
• Il regime fiscale speciale non è automatico: bisogna soddisfare le condizioni, poi optare per esso, altrimenti si applica la tassazione di diritto comune^[2][1].
• I clienti spagnoli sono limitati: un dipendente non può lavorare per alcuna entità spagnola, un lavoratore autonomo non può superare il 20% della sua attività totale con esse^[3].
• Il visto va ritirato entro il mese successivo alla notifica della decisione favorevole; trascorso questo termine, viene annullato^[4].
• Un casellario giudiziale di più di 6 mesi non è più valido, e un documento straniero deve essere legalizzato o apostillato^[5].

Ciò che il visto vi autorizza e ciò che non risolve

Questo visto è destinato a chiunque voglia vivere in Spagna lavorando a distanza per un'impresa o un datore di lavoro situato al di fuori del territorio spagnolo, oppure come lavoratore autonomo, utilizzando esclusivamente strumenti informatici e di telecomunicazione^[5]. I suoi due profili sono i dipendenti di un'impresa straniera e i lavoratori autonomi.

I limiti di attività variano in base allo status. Il titolare deve lavorare esclusivamente per imprese o clienti con sede al di fuori della Spagna. I dipendenti non possono svolgere alcuna attività per entità spagnole. I lavoratori autonomi possono avere clienti spagnoli, a condizione che questi non superino il 20% della loro attività totale^[3].

Quanto alla durata, il visto è valido un anno al massimo, oppure per la durata dell'autorizzazione a soggiornare e lavorare in Spagna che vi viene concessa^[5].

Ciò che il visto non risolve: la vostra situazione fiscale. Esso prova la vostra residenza legale, ma la residenza fiscale obbedisce ad altri criteri, descritti più sotto.

Prime pratiche sul posto: carta di soggiorno e NIE

La carta di soggiorno (TIE) non è obbligatoria una volta in Spagna, poiché il visto basta a provare la vostra residenza legale^[5]. Potete tuttavia richiederla volontariamente presso l'ufficio stranieri (Oficina de Extranjería) o il commissariato competente^[5].

Il numero di identificazione per stranieri (NIE) si richiede contestualmente al visto^[6]. Deve quindi essere già in vostro possesso al momento dell'arrivo.

Altri due aspetti amministrativi. Le domande di autorizzazione di soggiorno ai sensi della legge 14/2013 si presentano per via elettronica, sulla sede elettronica del Ministero dell'Inclusione, della Previdenza Sociale e delle Migrazioni^[4]. E la Spagna impone ai cittadini di Paesi terzi di dichiarare la propria presenza sul territorio^[4].

Una volta notificata la decisione favorevole, avete un mese per ritirare il visto, di persona o tramite un rappresentante^[4]. Non lasciate che questo termine scada durante un viaggio.

Residenza fiscale: i criteri e le loro implicazioni

Il primo criterio è la durata della presenza: siete residenti fiscali se restate più di 183 giorni nell'anno civile sul territorio spagnolo^[1]. Le assenze sporadiche vengono conteggiate in questo computo, salvo che proviate la vostra residenza fiscale in un altro Paese^[1].

La residenza si valuta sull'intero anno civile: siete residenti o non residenti per tutto l'anno, e un cambio di residenza non interrompe il periodo d'imposta^[1].

Le conseguenze sono molto diverse. Un residente fiscale in Spagna è tassato sui propri redditi mondiali, mentre un non residente lo è solo sui redditi considerati prodotti nel territorio spagnolo^[1].

Residenza amministrativa e residenza fiscale sono nozioni distinte: una persona può avere un permesso di soggiorno in uno Stato senza esservi considerata residente fiscale^[1].

Se due Paesi La considerano residente, la convenzione fiscale tra di essi stabilisce le regole per evitare la doppia residenza fiscale^[1]. Per dimostrare la vostra non residenza in Spagna, potete fornire un certificato di residenza rilasciato dalle autorità fiscali dell'altro Stato^[1]. La convenzione applicabile dipende dal vostro Paese d'origine: verificatela.

Il regime speciale per i lavoratori trasferiti, detto «legge Beckham»

La Spagna offre un regime speciale per i lavoratori trasferiti (articolo 93 della legge sull'IRPF). Le persone che diventano residenti fiscali in seguito a un trasferimento possono optare per un'imposizione come non residenti (IRNR) nell'anno di arrivo e nei cinque anni successivi^[2].

L'aliquota è fissa: 24% (19% per i residenti dell'UE o dello SEE) sui redditi da lavoro fino a 600.000 €, invece della scala progressiva^[2]. Oltre 600.000 €, l'aliquota è del 48%^[6].

I lavoratori da remoto potrebbero rientrarvi, ma le condizioni di accesso (in particolare il concetto di trasferimento) devono essere confermate da un consulente fiscale.

Il visto non vi colloca automaticamente in questo regime: bisogna soddisfarne le condizioni ed esercitare l'opzione^[1]. Il modello 247 è una comunicazione destinata ai dipendenti inviati all'estero dalla loro azienda; non riguarda l'arrivo in Spagna e non equivale a un'opzione per il regime speciale: verificate la procedura di opzione e il suo termine presso l'amministrazione fiscale^[1]. Poiché la vostra situazione (dipendente o autonomo, nazionalità, altri redditi) cambia l'analisi, fatela confermare prima di basarvi su di essa il vostro budget.

Documenti ufficiali: apostille, legalizzazione, traduzione

I documenti stranieri devono, a seconda dei casi, essere legalizzati o muniti di apostille^[5]. Per la famiglia, gli atti di nascita o di matrimonio seguono la stessa regola e sono accompagnati, se necessario, da una traduzione ufficiale in spagnolo^[5].

Il casellario giudiziale è il documento in cui si sbaglia più spesso. I richiedenti maggiorenni forniscono l'originale e una copia dei certificati rilasciati dal loro o dai loro Paesi di residenza per gli ultimi due anni^[5]. Il documento è valido 6 mesi^[5].

Per il percorso professionale, bisogna dimostrare di possedere un diploma universitario, di un istituto di formazione professionale o di una scuola di commercio riconosciuti, oppure almeno tre anni di esperienza nel proprio settore^[6]. L'anzianità nell'azienda o il rapporto contrattuale non deve essere inferiore a tre mesi^[6].

Previdenza sociale e status professionale

Un lavoratore autonomo deve dimostrare la propria affiliazione al regime dei lavoratori autonomi (RETA)^[4]. Un dipendente fornisce la prova della richiesta di iscrizione della propria azienda alla Previdenza sociale spagnola e del proprio collegamento personale^[4].

Questo obbligo di iscrizione può essere sostituito dalla portabilità dei diritti dal vostro Paese d'origine, quando esiste un accordo internazionale di sicurezza sociale con la Spagna. L'ente previdenziale del vostro Paese rilascia quindi un certificato di legislazione applicabile ai lavoratori da remoto, che garantisce una copertura temporanea in Spagna^[4]. Questo certificato deve essere menzionato nella dichiarazione responsabile^[6].

Farsi accompagnare: a chi rivolgersi

L'Agencia Tributaria, l'amministrazione fiscale spagnola, fornisce informazioni e servizi di gestione agli stranieri che vivono temporaneamente in Spagna^[7]. È il punto di partenza per verificare il vostro status.

Non appena entrano in gioco un regime speciale, una doppia residenza o una convenzione fiscale, fatevi consigliare in modo personalizzato prima di dichiarare i vostri redditi: la fiscalità non si risolve con una regola generale.

Passaggi, in ordine

• Richiedete il NIE contemporaneamente al visto.
• Raccogliete i documenti: casellario giudiziale di meno di 6 mesi con apostille, documenti familiari legalizzati o muniti di apostille e tradotti, giustificativi professionali.
• Verificate la vostra copertura previdenziale: affiliazione RETA o certificato di legislazione applicabile.
• Ritirate il visto entro il mese successivo alla notifica.
• Dichiarate la vostra presenza in Spagna, come imposto dal Paese.
• Calcolate i vostri giorni di presenza nell'anno civile.
• Fatevi confermare, con un consulente fiscale, se potete e desiderate optare per il regime speciale.
• Per andare oltre prima di trasferirvi davvero, restano da esaminare le procedure per il TIE passo dopo passo, l'apertura di un conto bancario e la scelta della vostra sistemazione: richiedono un lavoro a parte.