Zelfstandig werken in het buitenland: visum, verzekering, sociale zekerheid en belastingen

Zelfstandig in het buitenland gaan werken betekent vier vragen regelen die weinig met elkaar te maken hebben: het recht om er te verblijven, het recht om er te werken, de sociale zekerheid en de belasting. Dit artikel geeft je het kader om vóór vertrek toe te passen, met concrete voorbeelden uit Luxemburg, Portugal en Georgië. Je weet dan wat je voor elke vraag moet controleren en waar de regels je kunnen verrassen.

Visum, verblijfsvergunning, recht om te werken: drie verschillende zaken

Eerste regel: het recht om in een land te verblijven geeft je niet automatisch het recht om er een activiteit uit te oefenen. Toegestaan verblijf en toegestane zelfstandige activiteit zijn twee aparte vragen, die soms via twee opeenvolgende procedures worden geregeld. Kijk dus, voordat je een visum kiest, naar wat de vergunning je concreet toestaat en niet alleen naar de verblijfsduur die ze biedt.

Voor een onderdaan van een derde land illustreert Luxemburg die logica goed. Als je er meer dan 90 dagen wilt wonen om een zelfstandige activiteit uit te oefenen, bestaat de procedure uit twee opeenvolgende stappen^[1]. De eerste is een aanvraag voor een visum voor lang verblijf (visum D) met het oog op een verblijfsvergunning als « zelfstandige », ingediend bij de diplomatieke of consulaire vertegenwoordiging van Luxemburg^[1]. Je moet ook aantonen dat je over voldoende middelen beschikt voor de activiteit die je wilt uitoefenen^[1].

Let op de timing: behalve in uitzonderlijke gevallen, bijvoorbeeld als je al een verblijfsvergunning in Luxemburg hebt, moet je aanvraag worden ingediend en toegekend vóór je het grondgebied betreedt^[1]. Je vestigt je dus niet eerst en regulariseert daarna.

Casestudy: Portugal en Georgië

In Portugal kan een legaal verblijvende buitenlander zich inschrijven als zelfstandige (trabalhador independente) door de activiteit aan te geven op het Portal das Finanças (« Abrir Atividade »)^[2]. Die inschrijving maakt het mogelijk elektronische facturen uit te schrijven, de « recibos verdes »^[2].

Voor onderdanen van buiten de EU en de EER is bovendien een verblijfsvergunning nodig die zelfstandige activiteit toestaat: het visum D2 voor een lokale activiteit, het visum D8 voor buitenlandse klanten^[2]. Je moet ook een fiscale vertegenwoordiger aanwijzen^[2].

Georgië laat zien hoe snel de regels kunnen veranderen. Sinds 1 maart 2026 moeten de meeste buitenlanders zonder permanente verblijfsvergunning een vergunning voor beroepsactiviteit verkrijgen voordat ze een betaalde activiteit uitoefenen^[3]. Dat geldt voor freelancers, eenmanszaken en het leiden van een LLC^[3]. De vergunning geldt ook voor Georgische eenmanszaken die onder het 1%-regime zijn geregistreerd^[3]. Als je een gunstig belastingkader daar in gedachten had, controleer dan eerst die vergunning.

Zorgverzekering en bijstand bij een langer verblijf

Controleer voor vertrek de dekking en de geldigheid van je repatriëringsverzekering en je ziektekostenverzekering^[4]. Die controle is des te nuttiger omdat de ambassade of het consulaat van Frankrijk bij ziekte, ernstig ongeval, medische evacuatie of overlijden de kosten niet dekt; die blijven voor rekening van de reiziger of diens verzekeraar^[4].

De duur van het verblijf bepaalt het antwoord. Ben je aangesloten bij de Franse Ziekteverzekering (Assurance maladie), dan wordt voor een verblijf van minder dan zes maanden aangeraden een contract af te sluiten dat de medische kosten dekt die zij niet vergoedt^[4]. Na effectief zes maanden is een ziektekostenverzekering bij de Caisse des Français de l'étranger of een particuliere verzekeraar verplicht^[4].

Bijstand, waaronder met name repatriëring bij medische noodzaak, is iets anders dan de ziektekostenverzekering, die zorgkosten terugbetaalt^[4]. Voor een effectief verblijf van meer dan drie maanden wordt aangeraden een specifiek bijstandscontract af te sluiten^[4]. Voor kortere periodes zijn veel bijstandscontracten gekoppeld aan de inboedelverzekering, de autoverzekering of de bankkaart: lees de voorwaarden voor vertrek^[4].

Als je een visum nodig hebt om het Schengengebied binnen te komen, vereist de Europese Visumcode een geldige reisziektekostenverzekering die minimaal 30.000 € dekt voor de volledige duur van het verblijf^[5].

Sociale zekerheid: waar betaalt een zelfstandige premies?

In de Europese Unie, IJsland, Liechtenstein, Noorwegen en Zwitserland is een persoon die zelfstandig werkt onderworpen aan één enkele wetgeving inzake sociale zekerheid, in de regel die van de staat van vestiging^[6].

Voor een zelfstandige die een substantieel deel van zijn activiteit niet in zijn woonland uitoefent, geldt de wetgeving van het land waar het zwaartepunt van zijn activiteiten ligt^[7]. Als u minstens 25% van uw activiteit in uw woonland uitoefent, valt u onder de wetgeving van dat land^[7].

Voor een dienstverlening in een andere lidstaat van de Europese Unie (of van de EER, of in Zwitserland) geldt het behoud van het stelsel van het land waar u normaal werkt (de zogenaamde detachering) als rechtmatig, maar onder voorwaarden^[6]. Bent u aangesloten bij het Franse stelsel, dan blijft u daarbij verbonden met dat stelsel en bent u vrijgesteld van premies in het land waar u tijdelijk werkt^[6].

Een van die voorwaarden is dat je activiteit minstens 2 maanden in Frankrijk is uitgeoefend, in overeenstemming met de geldende beroepsverplichtingen^[6]. Je moet ook je vestiging op Frans grondgebied behouden, zodat je de activiteit op elk moment kunt hervatten^[6].

Als aan de voorwaarden is voldaan, levert de URSSAF (Service mobilité internationale) het draagbare document A1 af, dat bewijst dat je bent aangesloten bij het Franse stelsel en je vrijstelt van premies in het land waarheen je reist^[6]. Als je niet bij het stelsel van het land van herkomst blijft, moet je worden ingeschreven en aangesloten bij het socialezekerheidsstelsel van het land op wiens grondgebied je werkt^[6].

Als je vertrekt om je ergens te vestigen in plaats van voor een opdracht, val je in de meeste gevallen onder het lokale stelsel en hou je op af te hangen van het Franse stelsel^[8]. Toch kun je voor bepaalde risico's het Franse stelsel behouden door vrijwillige premies te betalen, naast je verplichte aansluiting in het land waar je werkt^[8]. Om de Franse ziekteverzekering en het Franse pensioen te behouden, kun je je aansluiten bij de Caisse des Français de l'étranger en premies betalen zowel aan het verplichte stelsel van het land waar je woont als aan de CFE^[8].

Belasting: fiscale woonplaats en dubbele belasting

Sociale aansluiting en fiscale woonplaats zijn twee afzonderlijke onderwerpen. Het behoud van je socialezekerheidsstelsel lost de belastingkwestie niet op, en omgekeerd.

Als je de Franse nationaliteit hebt, word je fiscaal als woonachtig in Frankrijk beschouwd, onder voorbehoud van internationale belastingverdragen, zodra je gezin (echtgenoot of partner in een PACS en kinderen) daar blijft wonen, ook als je tijdelijk of het grootste deel van het jaar in het buitenland verblijft^[9]. In dat geval betaal je in Frankrijk belasting over al je inkomsten, inclusief de vergoeding voor je werk in het buitenland^[9].

Als je fiscale woonplaats in Frankrijk blijft, ben je daar belastbaar over al je inkomsten^[10]. Ligt die buiten Frankrijk, dan ben je in principe belastingplichtig in je nieuwe woonland^[9].

Ook als je in Frankrijk belasting betaalt, check dan bij de belastingdienst van je woonland welke aangifte- en betalingsverplichtingen je hebt^[10].

Om dubbele belasting te voorkomen, spelen overeenkomsten tussen staten een centrale rol. Binnen de Europese Unie is een zelfstandige die als zodanig in zijn woonland is geregistreerd en die diensten levert aan de andere kant van de grens, doorgaans belastbaar in het land van dienstverlening als hij daar over een « vaste basis » of een « vaste inrichting » beschikt^[11]. Mogelijk moet u uw fiscale woonplaats aantonen en bewijzen dat u de inkomstenbelasting al heeft betaald^[11].

Ter illustratie voor niet-inwoners: in Portugal worden fiscale niet-inwoners alleen belast over hun inkomsten uit Portugese bron, tegen een vast tarief van 25% voor inkomsten uit arbeid, zelfstandig werk en pensioenen in 2026^[12].

Premies voor zelfstandigen: enkele richtbedragen

De premies voor een zelfstandige verschillen sterk van land tot land, zoals deze drie voorbeelden laten zien.

• Spanje: zelfstandigen (autónomos) betalen premies volgens een systeem met 15 schijven op basis van het werkelijke inkomen, tegen het algemene tarief van 31,4% toegepast op een premiegrondslag die zij binnen hun schijf kiezen^[13]. De uitkeringen hangen af van het gekozen premieniveau^[13].
• Estland: zelfstandigen betalen de sociale belasting van 33% over hun belastbaar nettoinkomen^[14].
• Roemenië: voor zelfstandigen is de pensioenpremie van 25% alleen verschuldigd als het netto jaarinkomen 12 keer het bruto minimumloon bereikt, dat is 48.600 RON in 2026^[15].

Valkuilen, oplichting en aandachtspunten

• Een vergunning kan van de ene op de andere dag worden toegevoegd: in Georgië geldt sinds 1 maart 2026 de vergunning voor het recht op beroepsuitoefening ook voor eenmanszaken onder het 1%-regime^[3].
• Verblijfsrecht en werkrecht zijn twee verschillende dingen: in Portugal moet een onderdaan van buiten de EU en de EER een vergunning hebben die zelfstandige activiteit toestaat (D2 of D8) en een fiscale vertegenwoordiger aanwijzen^[2].
• In Luxemburg moet de aanvraag voor een vergunning in beginsel worden ingediend en toegekend vóór de inreis op het grondgebied^[1].
• Schengenvisum: een reisziektekostenverzekering van minstens € 30.000 is verplicht^[5].
• Als je huishouden in Frankrijk blijft, blijf je daar fiscaal gedomicilieerd en belastbaar over al je inkomsten, ook die uit je activiteit in het buitenland^[9].
• Aangesloten blijven bij het Franse stelsel voor sociale zekerheid regelt de lokale belasting niet: controleer ook je verplichtingen bij de belastingdienst van je woonland^[10].
• Medische kosten worden niet gedekt door de Franse ambassade of het consulaat: ze blijven voor jouw rekening of die van je verzekeraar^[4].

Checklist vóór vertrek

• Zoek de vergunning die precies zelfstandige activiteit toestaat in het beoogde land, en verkrijg die vóór de inreis als het land dat vereist.
• Controleer of een vergunnings- of registratieplicht geldt voor jouw status (visum D2 of D8, fiscale vertegenwoordiger, lokale vergunning).
• Kies je zorgdekking op basis van de duur: aanvullende verzekering tot zes maanden, een CFE-contract of particuliere verzekeraar daarboven, en specifieke assistentie na drie maanden.
• Bepaal welke sociale zekerheidswetgeving op jou van toepassing is, en vraag vervolgens een A1 aan als je voldoet aan de voorwaarden van de zelfdetachering.
• Maak de balans op van je fiscale woonplaats (huishouden, activiteit, centrum van economische belangen) en van het toepasselijke belastingverdrag.
• Meld je nieuwe adres bij de belastingdienst en controleer je aangifteverplichtingen in het gastland.