Griekenland: het belastingregime voor nieuwe inwoners die remote werken, wat je moet weten

Het Griekse regime voor nieuwe inwoners (artikel 5C) verlaagt de belasting op bepaalde inkomsten met de helft, maar het is geen algemene vrijstelling voor alle remote werkers. Dit artikel helpt je nagaan of je aan de voorwaarden voldoet, wat het biedt en hoelang, en wat er geldt als je er geen recht op hebt. Het geeft informatieve richtlijnen en vervangt geen belastingadvies dat op jouw situatie is afgestemd.

Griekse fiscale woonplaats: de voorwaarde vooraf

Alles begint bij de fiscale woonplaats. In Griekenland wordt iemand als fiscaal inwoner beschouwd als hij of zij het middelpunt van de levensbelangen in Griekenland heeft (permanente woonplaats, gebruikelijk verblijf, persoonlijke en economische banden in totaal), of als hij of zij in een periode van 12 maanden gedurende een langere tijd fysiek in Griekenland aanwezig is^[1].

Het gevolg is belangrijk: de fiscale inwoner is belastbaar over zijn of haar wereldwijde inkomsten^[1]. Dubbelbelastingverdragen kunnen daar echter voorrang op hebben^[1].

Een gespecialiseerde gids vermeldt een drempel van 183 dagen aanwezigheid, of het hebben van het middelpunt van de levensbelangen in Griekenland^[2]. Een andere gids stelt dat de fiscale woonplaats ontstaat na een verblijf van meer dan 183 dagen in Griekenland binnen een kalenderjaar^[3]. Deze formuleringen zijn niet identiek aan die van een periode van 12 maanden: laat je situatie bevestigen door de Griekse belastingdienst voordat je je dagen gaat tellen.

Het regime voor nieuwe inwoners: wat het biedt

Griekenland biedt een vrijstelling van 50% van de inkomstenbelasting op inkomsten uit werk of zelfstandige activiteit die in Griekenland worden verdiend, voor een maximale duur van 7 belastingjaren, niet verlengbaar^[4].

Dit regime is bedoeld voor personen die hun woonplaats verplaatsen om in Griekenland te werken. Een gids beschrijft het als ontworpen voor wie in Griekenland werk aanneemt^[2]. Het richt zich dus niet op alle digitale nomaden.

Wie heeft er recht op: de cumulatieve voorwaarden

De voorwaarden zijn cumulatief: je moet ze allemaal vervullen. Ze luiden als volgt^[4]:

• niet fiscaal inwoner van Griekenland zijn geweest gedurende 5 van de 6 jaren voorafgaand aan de verhuizing;
• de woonplaats verplaatsen vanuit een EU/EER-land of een land met een administratief samenwerkingsakkoord;
• werken bij een Griekse entiteit of er een zelfstandige activiteit uitoefenen.

En hoe zit het met remote werkers? Volgens een gespecialiseerde gids worden werknemers van buitenlandse bedrijven meteen uitgesloten en staat alleen het pad van zelfstandige echt open^[2]. Die lezing is niet die van een overheidsinstantie: als dit jouw situatie is, laat het dan bevestigen door de Griekse belastingdienst voordat je er een project op bouwt.

Valkuilen en aandachtspunten

• Het regime is geen algemene vrijstelling: het is bedoeld voor personen die werk aannemen in Griekenland, en een gespecialiseerde gids stelt dat werknemers van buitenlandse bedrijven daarvan zijn uitgesloten^[2].
• De voorwaarden komen cumulatief bij elkaar: ontbreekt er één (jaren van niet-inwonerschap, land van vertrek, activiteit in Griekenland), dan is het regime niet van toepassing^[4].
• Het voordeel is beperkt tot maximaal 7 belastingjaren en is niet verlengbaar^[4].
• Het digitale nomadenvisum en het belastingregime zijn twee afzonderlijke onderwerpen. De voorwaarden van het visum (bewijs van inkomsten van minstens 3.500 € per maand, aanvraag via een Grieks consulaat in het land van verblijf sinds wet 5275/2026) zeggen niets over je belastingrechten^[2]. Een gespecialiseerde gids stelt overigens de vraag: kwalificeert het visum je echt voor de vrijstelling van 50%?^[2]
• De drempel van 183 dagen aanwezigheid komt uit niet-officiële gidsen en moet worden bevestigd bij het Griekse bestuur^[2].

Gewone belasting en premies

Als je niet aan de voorwaarden van het regime voldoet, geldt het gewone progressieve tarief. Voor belastingjaar 2026 (wet 5246/2025, met verminderingen voor belastingplichtigen met kinderen en voor wie jonger is dan 30 jaar), op lonen, pensioenen en beroepswinsten^[5]:

• 9% van 0 tot 10.000 €;
• 20% van 10.001 tot 20.000 €;
• 26% van 20.001 tot 30.000 €;
• 34% van 30.001 tot 40.000 €;
• 39% van 40.001 tot 60.000 €;
• 44% boven 60.000 €.

Huurinkomsten volgen een apart tarievenschema: 15% tot 12.000 €, 25% van 12.001 tot 24.000 €, 35% van 24.001 tot 36.000 € en 45% boven 36.000 €^[5].

Wat de sociale premies betreft: die van werknemers worden verdeeld tussen de werkgever (21,79%) en de werknemer (13,37%), dus 35,16% in totaal, het tarief dat geldt sinds 1 januari 2025^[6]. Zelfstandigen betalen premies volgens tarieven en schijven die eigen zijn aan hun verzekeringsfonds^[6].

Aangifteverplichtingen

Het Griekse belastingjaar valt samen met het kalenderjaar^[3]. De jaarlijkse aangiftes worden ingediend via het Taxisnet-portaal van de Onafhankelijke Autoriteit voor Publieke Inkomsten (AADE)^[3]. Werknemers worden belast via maandelijkse inhoudingen op het loon^[3].

Andere speciale regelingen: overzicht

Er bestaan twee andere regelingen, met andere voorwaarden inzake eerdere vestiging dan artikel 5C.

• Non-dom voor investeerders: een forfaitaire belasting van 100.000 € per jaar over alle inkomsten uit buitenlandse bron, voor maximaal 15 belastingjaren. Je mag in de 8 jaar vóór de verhuizing niet 7 jaar lang fiscaal inwoner van Griekenland zijn geweest, en je moet binnen 3 jaar na de aanvraag minstens 500.000 € investeren in vastgoed, bedrijven, effecten of belangen in Griekse entiteiten^[7].
• Buitenlandse gepensioneerden: een forfaitair tarief van 7% over alle inkomsten uit buitenlandse bron, voor wie zijn fiscale woonplaats naar Griekenland verplaatst. Je mag in de 6 voorafgaande jaren niet 5 jaar lang fiscaal inwoner van Griekenland zijn geweest, en je moet afkomstig zijn uit een staat met een overeenkomst inzake administratieve samenwerking op belastinggebied met Griekenland^[8].

Als je fiscaal inwoner van Frankrijk bent: het effect van het Frans-Grieks belastingverdrag

Kom je uit Frankrijk, dan is op 11 mei 2022 een nieuw belastingverdrag ondertekend. Het is op 30 december 2023 in werking getreden en vervangt dat van 21 augustus 1963^[9].

Bij dubbele woonplaats wordt de persoon geacht inwoner te zijn van de staat waar hij een permanente woning heeft. Heeft hij er in beide staten een, dan beslissen andere criteria van het verdrag over zijn situatie, die van jouw persoonlijke situatie afhangt: laat je situatie bevestigen door de belastingdienst^[10].

Voor zelfstandigen zijn inkomsten uit een vrij beroep of andere zelfstandige activiteiten van vergelijkbare aard in principe alleen belastbaar in de woonstaat van de ontvanger^[10]. De uitzondering geldt voor wie in de andere staat gewoonlijk over een vaste basis beschikt om zijn activiteiten uit te oefenen: de inkomsten die daaruit voortkomen, zijn dan belastbaar in de staat waar die basis zich bevindt^[10].

Voordat je beslist: belangrijkste punten

• Controleer eerst of je aan alle cumulatieve voorwaarden van artikel 5C voldoet, en zorg dat de Griekse belastingdienst bevestigt dat er geen andere voorwaarden bovenop die hierboven vermeld staan gelden.
• Laat je status als fiscaal inwoner en, als je als werknemer van een buitenlands bedrijf remote werkt, je geschiktheid door de Griekse belastingdienst bevestigen.
• Kom je uit Frankrijk, kijk dan hoe het Frans-Grieks belastingverdrag het recht om jouw inkomsten te belasten verdeelt.
• Verwar het digitale nomadenvisum niet met het belastingregime.

Dit artikel geeft de essentie: het beschrijft niet stap voor stap de procedures of de planning van de aanvraag, die verder moeten worden uitgezocht om je er echt te vestigen.